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关于实行财政国库集中支付制度的说明
2014-12-11 11:04   审核人:

    按照省委、省政府关于积极推进财政国库集中支付改革的有关要求,以及省财政厅《关于启动实施省本级国库集中支付制度改革的通知》(黑财库[2004]19号)精神,我校被列为财政国库集中支付改革试点单位。定于2004年12月1日正式启动财政国库集中支付,现将有关情况说明如下:
   

一、国库集中支付制度

  1、国库集中支付制度含义:它是当前国家财政管理制度改革的一项重要内容,是将政府所有的财政性资金的收缴和拨付都集中到国库单一账户中去。
    它有三个特征:一是财政统一开设单一账户;二是所有学校财务收入(含财政拨款、事业收人)都要直接缴人国库,主要财务支出由财政部门直接支付到商品或劳务供应者;三是建立高效的预算执行机构、科学的信息管理系统和完善的监督检查机制。
    我省是按照“责权不变、集中支付、统一开户、分户核算”的管理办法,统一办理各预算单位的资金收付业务。所谓“责权不变”,即各单位的预(决)算编制权不变,各单位的资金所有权和使用权不变,各单位的资金审批权和原开支渠道不变,各单位财会机构的职责、职能不变,各单位的资金性质不变。唯一改变的就是合并各单位的银行账户,由财政国库支付中心统一开户。
    2、直接支付与授权支付:在国库集中支付改革中,财政性资金的支付实行财政“直接支付”和“授权支付”两种方式。
  财政直接支付是指由财政部门向同级人民银行和代理银行(系财政国库管理改革中,由同级财政部门确定的、具体办理财政性资金支付业务的商业银行)签发支付通知,代理银行根据支付通知,通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人(即商品或劳务的供应商)或用款单位(即具体申请和使用财政性资金的预算单位)账户。它适用于财政统发的工资和离退休费支出、政府采购支出、转移支出及上述支出以外凡能通过转账方式结算且单件物品或单项服务金额I万元以上的支出。
    财政授权支付是指预算单位(学校)按照同级财政部门的授权,向代理银行签发支付通知,代理银行根据支付通知,在同级财政部门批准预算单位的各项用款额度内,通过国库单一账户体系,将资金支付到收款人账户,即学校根据财政授权的额度可在校内进行支付。它适用于未纳入财政统发的工资和离退休费支出、分散采购支出、零星支出、特别紧急支出及经省财政厅批准的其他支出等。
    3、零余额账户:是财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户,用于财政直接支付和授权支付及清算。财政部门和预算单位在办理直接支付和授权支付业务时,先由代理银行根据支付令,通过财政部门零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库单一账户进行清算,将当天支付的所有资金从人民银行国库划到上述各账户,当天轧账后,各账户的余额均为零。
    4、预算单位分月用款计划与财政授权支付额度批复的程序:
    (1)基层预算单位(学校)根据预算指标,按照规定格式编制下月用款计划,并通过国库集中支付系统网上报送一级预算单位(省教育厅财审处)。
    (2)一级预算单位审核、汇总后,于10日前通过网上传递到省财政厅相关业务处室(教科文处)。
    (3)省财政厅相关业务处室初审后,提出用款计划建议数,通过厅内网报财政厅国库处审核。
    (4)国库处审核后,将批复的预算单位直接支付用款计划数和授权支付额度,网上传递到预算单位。
    (5)国库处于20日前,将已批复的分月用款计划,通过厅内网传递给国库支付中心。
    (6)国库支付中心根据国库处批复的分月用款计划,于25日前,将授权支付额度通过网络传递给代理银行,并向代理银行开具《财政授权支付汇总清算额度通知单》和《财政授权支付额度通知单》。
    (7)代理银行在一个工作日内,将《财政授权支付额度到账通知书》送达预算单位。
    5、预算单位办理直接支付的程序:
    (1)基层预算单位根据国库处已批复的直接支付用款计划,用款时填制《财政直接支付申请》网上报送国库支付中心,同时报送加盖预留印鉴的纸质《财政直接支付申请》一式两份。
    (2)国库支付中心审核后,开具《财政直接支付凭证》送代理银行。
    (3)代理银行收到《财政直接支付凭证》后,就有关信息通过网上与集中支付系统确认,确认无误后,将资金从财政零余额账户支付到收款人或用款单位,并在支付资金的当日将支付信息反馈给支付中心。
    (4)代理银行将当日实际支付的资金,与人民银行国库单一账户进行资金清算。
    (5)代理银行办理资金支付后,开具《财政直接支付人账通知书》发一级预算单位和基层预算单位,作为单位财务处理凭据。
    6、预算单位办理授权支付的程序:
    (1)预算单位根据国库处批复的用款计划,自行开具财政授权支付令给代理银行。
    (2)代理银行就有关信息通过网上与集中支付系统确认,确认
无误后,在支付中心批准的单位用款额度内,从预算单位零余额账户中支付资金。
    7、国库集中支付制度改革前后支付方式的变化:
  (1)变过去一种类型的财政资金开设一个银行账户,为所有的财政性资金都在国库单一账户体系内按规范程序运作。
    (2)变过去财政资金层层拨付,为大额支出由财政直接支付到供应商或收款人、小额零星支出由财政授权预算单位在下达的额度内自行开具支付凭证。
    (3)变过去预算单位按银行存款数控制支出,为按财政核定的用款计划及授权支付额度结余数掌握支出。
    (4)变过去财政按进度月初一次将财政资金投入预算单位账户,为预算单位在授权支付额度内按实际支出发生额支用,代理银行先垫付资金,当日工作结束前与人民银行国库进行清算,每日终了单位账户存款余额为零。
   

二、我校推行财政集中支付的具体要求
    实行国库集中支付将使我校在财务管理、会计核算方面发生很大变化,为做好此项工作,现要求如下:
1、财政厅要求我校要根据部门预算和调整预算,按月编制用款计划,每个月10日前上报下个月的用款计划,没有计划的款项将无法支付。因此,要求各部门要根据本部门预算和实际需要按月编制好本部门的用款计划,请各部门于每月28日前把纸质用款计划加盖部门公章并由部门领导签字,上报财务处综合计划科审核、汇总。
2、由于财政严格按部门预算进行管理,一些没有预算或超预算的项目将无法支付,这对我校的预算执行是一个严峻考验。务请各单位协助财务处把好关,不要随意购置货物、劳务或事先垫支现金。
3、财政国库集中支付是一项新生事物,在实行过程中将会出现很多意想不到的问题,各单位要树立大局意识,克服本位主义思想,积极服从改革大局的需要,支持和配合改革,按照改革的总体要求,统一思想,做到上下同心,层层宣传发动,逐个环节落实。财务处也将进一步增强服务意识,规范运作,提高效率,使各部门更加方便、快捷、及时地使用财政性资金,从而减少不必要的麻烦和漏洞。
   

三、国库集中支付结算的主要方式和程序
    国库集中支付结算的主要方式有:通过财政国库“直接支付”和财政国库“授权支付”两种方式。
    1、财政“直接支付”主要包括:凡能通过转账方式结算,并且单件物品或单项服务金额1万元以上(含1万元)的支出。
    2、财政“授权支付”主要包括:分散采购支出、零星支出、特别紧急支出及经省财政厅批准的其他支出等。
    3、办理财政国库“直接支付”时,财务处审批签字后由会计科科长对请款单或原始凭证进行审核后,传递给出纳科科长复核,再转到财务处国库集中支付中心开具《财政直接支付申请书》,办理支付手续;办理财政国库“授权支付”时,财务处审批签字后由会计科科长对请款单或原始凭证进行审核后,传递给出纳科科长复核,再转到财务处国库集中支付中心开具《财政授权支付凭证》传递给银行出纳,银行出纳凭经审核准确无误的《财政授权支付凭证》,开具支票办理支付手续。

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