财务处
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通知公告
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财务处内部控制流程图及风险点、控制点分析
2015-12-01 16:05   审核人:

 


  

 

财务处

 

 

 

 

内部控制流程图

 

 

 

 

及风险点、控制点分析

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


(一)预决算业务控制

 

()预算编制(一上一下)业务

1.预算编制(一上一下)流程图

1佳木斯大学预算编制“一上一下”流程图.jpg

 

 

2.预算编制(一上一下)业务流程节点描述

节点

流程节点描述

预算布置

A1

财政厅根据政府年度预算安排的相关要求,下发编制预算的通知,召开预算编制工作会

B1

教育厅根据财政下发的编制预算的通知,召开预算工作会,将财政厅下发的预算编制数据分解,并下发到本学校

D1

财务处根据教育厅下发预算编制通知,召开预算工作会,将财政厅下发的预算编制、项目数据分解下发到各业务归口部门

编制预算

E2

各业务部门按照预算编制要求,根据下一年度的工作计划和资产配置情况,提出预算建议数,并提交申报基础数据等材料,报送财务处

D2

财务处对各业务部门提交的预算建议数及申报材料进行初审

预算审核

D3

财务处将预算初审情况汇总形成学校预算草案

C3

校长办公会、党委会审议单位预算建议数

预算上报

A4

教育厅审核学校预算草案

预算下达

A5

财政厅审核提交的预算草案,依据财政资金安排,及时下达预算控制数

 

 

3.预算编制一上一下风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

YS001

1)业务部门对财政政策账务理解不完整、不准确

2)财务处与其他职能部门缺乏有效沟通,可能导致预算编制与预算执行、预算管理与资产管理、政府采购与基建管理相脱节

YS00101

信息公开控制

预算编制文件

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度等

YS00102

归口管理加强财务处与职能部门的有效沟通,提高数据准确性

预算编制文件;预算建议报告

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度等

YS002

1)财务处审核不严格,随意性大

2)财务处对政策把握偏差

YS00201

内部授权审批控制

预算建议

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度等

YS00202

信息公开控制

报告、报表

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度等

YS003

1)校级领导对财务数据掌握不准确

2)校级领导对全年工作缺乏充分的预测和详细的规划

YS00301

信息公开控制

预算建议报告、报表

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度等

YS00302

预算控制,严格审批依据,明确职责

预算建议报告、报表

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度等


 

()预算编制(二上二下)业务

1.预算编制(二上二下)流程图

2佳木斯大学预算编制“二上二下”流程图.jpg


 

2.预算编制二上二下内部控制流程节点描述

节点

流程节点描述

预算控制数下达

A1

财政厅根据政府年度预算安排的相关要求,下达预算控制数为预算“二上二下”工作的起点

内部控制数下达

D2

财务处在财政预算控制数的基础上,对部门预算控制数进行分解、细化,形成各业务部门的预算控制数方案

C2

校长对下达到各业务部门的预算控制数方案进行审批,通过审批将方案下达至各业务部门

内部控制数调整

E3

各业务部门根据审批通过的预算控制数方案进行工作细化,形成本部门的预算草案

D3

财务处将初审情况汇总形成学校预算草案

C3

校长审批业务部门预算分配草案

B3

学校校长办公会、党委会审议单位预算草案

A3

财政厅根据规定程序审核单位提交的部门预算草案

年度预算批复

D4

财政厅将批复后的正式预算下达单位执行

E4

业务部门接受相关指标并执行

 

3.预算编制二上二下风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制

频率

控制依据

YS004

1)预算项目不细致,随意性大

2)财务处与其他职能部门缺乏沟通,可能导致预算编制与预算执行、预算管理与资产管理、政府采购与基建管理相脱节

YS00401

不相容岗位分离控制

预算控制数批复

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度等

YS00402

预算控制、信息内部公开控制等。加强财务处与职能部门的有效沟通,提高数据准确性

业务部门预算编制调整草案

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度等

YS005

校长对全年工作缺乏充分的预测和详细的规划

YS00501

预算控制,严格审批依据,明确职责

预算控制数批复

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度等

YS006

业务部门预算指标分解不合理,财权与事权不匹配。部门审批重形式轻实质,存在人情关系和随意性

YS00601

预算控制,明确职责

预算控制数批复

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度等

YS00602

归口管理、不相容岗位相分离,严格审批依据,明确职责

预算控制数批复

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度等

YS007

财务处部门预算编制不完整、不准确

YS00701

归口管理、内部授权审批控制、信息内部公开控制、预算控制。严格审批依据,明确职责

部门预算

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度等

YS008

校长对财务数据掌握不准确,对全年工作缺乏充分的预测和详细的规划

YS00801

预算控制,严格审批依据,明确职责

部门预算

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度等

YS009

部门审批重形式轻实质,存在人情关系和随意性

YS00901

归口管理、内部授权审批控制、信息内部公开控制、预算控制

部门预算

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度等

YS010

业务部门预算指标分解不细致,预算与实际执行差异较大

YS01001

归口管理、内部授权审批控制、信息内部公开控制、预算控制

部门预算批复

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度等


 

()预算调整业务

1.预算调整流程图

3佳木斯大学预算调整流程图.jpg

 

2.预算调整内部控制流程节点描述

节点

流程节点描述

预算调

整申请

E1

相关业务部门在预算执行发生的特殊、紧急等情况,在预算出现变动的情况下,按规定履行预算调整程序,提出预算调整申请

D1

财务处在收到业务部门经分管领导审批的预算调整申请后,对预算调整申请进行金额审核,提出审核意见

C1

校长依据财务处提出的审核意见,在财政批复预算允许范围内,审批预算调整申请

B1

校长办公会、党委会对校长审批的预算调整进行审议

预算调

整批复

B2

校长办公会、党委会对需要财政审批的预算调整项目报财政部门审批,对不需要财政厅、教育厅审批的调整项目,下达预算调整批复

A2

财政厅、教育厅在收到学校预算调整申请后,将批复意见下达学校,并办理相关预算调整工作

D2

财务处将预算调整批复下达相关业务部门

预算

执行

E3

相关业务部门在收到财务处下达的预算调整批复后,依据批复组织实施相应的预算执行工作

 

3.预算调整内部控制风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

YS011

学校内部指标分解不合理,财权与事权不匹配,影响资金使用效率;财务处与其他职能部门缺乏有效沟通,导致预算编制与预算执行相脱节;预算调整不细致,随意性大

YS01101

预算控制、内部授权审批控制等,严格审批程序

预算批复、预算调整申请报告

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度、佳木斯大学内部控制制度、佳木斯大学预算调整制度等

YS012

财务处预算调整随意性大,缺乏严格控制;部门预算编制不准确,内部分解指标不合理

YS01201

预算控制、归口管理、内部授权审批制度、单据控制等,严格审批程序,明确职责

申请报告

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度、佳木斯大学内部控制制度、佳木斯大学预算调整制度等

YS013

校长预算信息掌握不准确,审批重形式轻实质,存在人情关系和随意性

YS01301

预算控制、归口管理、内部授权审批制度、单据控制等,严格审批程序,明确职责

申请报告

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度、佳木斯大学内部控制制度、佳木斯大学预算调整制度等

YS014

校长办公会、党委会审批重形式轻实质,存在人情关系和随意性

YS01401

预算控制、归口管理、内部授权审批制度、单据控制等,严格审批程序,明确职责

申请报告

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度、佳木斯大学内部控制制度、佳木斯大学预算调整制度等


 

()预算执行业务

1.预算执行流程图

4佳木斯大学预算执行流程图.jpg

 

 

2.预算执行内部控制流程节点描述

节点

流程节点描述

预算执行

申请

E1

业务部门根据需求报送当月用款计划

预算执行

审批

D2

业务部门主管校领导对用款计划审批

C2

财务处对各部门上报用款计划进行汇总

B2

校长对用款计划进行审批

A2

财政厅对学校用款计划进行审批

预算执行

C3

财务处根据财政厅批复的用款计划,给各部门下达用款计划批复

E3

业务部门根据批复的用款计划,按照各类支出相关规定,进入报销程序

C3

财务处按照各类支出相关规定进行账务处理

 

3.预算执行风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

YS016

主管业务校长对业务部门预算信息掌握不准确;审批重形式轻实质,存在人情关系和随意性

YS01601

单据控制、内部授权审批控制、预算控制等措施

申请报告

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度、佳木斯大学内部控制制度等

 

YS017

校长对相关预算信息掌握不准确审批重形式轻实质,存在人情关系和随意性

YS01701

严格审批依据,明确职责

申请报告

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度、佳木斯大学内部控制制度等

 

YS018

业务部门不按批复用款计划执行随意变更支出项目

YS01801

严格实行不相容岗位相分离控制、预算控制、内部授权审批控制等措施,确保严格按执行预算

岗位职责设置,授权审批单等

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度、佳木斯大学内部控制制度等

 


 

()决算编制业务

1.决算编制流程图

5佳木斯大学决算编制流程图.jpg

 

 

2.决算编制内部控制流程节点描述

节点

流程节点描述

决算数据准备

A1

财政厅根据政府年度决算编制安排的相关要求,下达决算相关资料

D1

财务处根据财政决算编制要求,进行决算相关数据准备,收集相关业务部门资料

E1

相关业务部门进行固定资产清查、人员统计等,提供给财务处

决算会计

处理

D2

财务处根据会计相关规定进行年末会计处理

决算审核

D3

财务处根据各业务部门提供的相关数据和会计账簿编制决算

C3

校长办公会、党委会审议财务部门提交的决算报告

B3

聘请会计师事务所对财务决算报告进行审计

决算批复

A4

财政厅、教育厅审核学校财务决算报告

E4

财政厅、教育厅将批复后的决算下达学校

3.决算编制内部控制风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

YS019

财务处与相关业务部门财务信息不对称;资产等相关数据不准确;决算相关项目不细致,随意性大

YS01901

加强财务处与职能部门的有效沟通,提高数据准确性,加强审查,不相容岗位相分离,实施财产保护控制

编制固定资产等相关清查册;决算文件公开

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度等

YS020

预算与决算存在脱节,口径不一问题;单位会计科目与预算收支科目不统一,日常核算不能反映预算执行情况

YS02001

预算控制,完善会计控制体系,与国库集中支付衔接,完善单据控制、会计控制、预算控制等体系建设,严格审批程序,明确职责

申请报告

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度等

YS021

财务处审批重形式轻实质,存在人情关系和随意性

YS02101

完善单据控制、会计控制、预算控制等体系建设,严格审批程序,明确职责

申请报告

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度等

YS022

校领导对财务数据掌握不准确

YS02201

严格审批依据,明确职责

申请报告

随时

佳木斯大学财务预决算管理制度等


 

()预算绩效考评业务

1.预算绩效考评流程图

6佳木斯大学预算绩效考评流程图.jpg

 

2.预算绩效考评内部控制流程节点描述

节点

流程节点描述

绩效考评

布置

C1

绩效考评小组根据要求部署考评工作,下发绩效考评通知

开展绩效

考评

D2

各业务部门按照绩效考评要求进行绩效考评,形成考核报告

C2

绩效考评小组对各部门上报绩效考评报告开展绩效考评

绩效考评

审核

C3

绩效考评小组将绩效考评汇总形成绩效考评自评报告,上报校长办公会、党委会审议

B3

校长办公会、党委会审议各部门绩效考评自评报告

A3

报送需要财政等上级主管部门审核单位绩效自评报告

考评结果

运用

C4

绩效考评小组将单位绩效考评结果分解下达给相关业务部门

D4

对下达的绩效考评结果进行运用

 

3.预算绩效评价内部控制风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

YS023

1)业务部门对政策理解不完整、不准确;

2)业务部门自评结果不准确;

YS02301

信息公开控制

绩效考评文件

随时

专项资金管理制度、专项资金投入绩效评价制度

YS02302

归口管理加强各部门的有效沟通,提高数据准确性

绩效考评自评报告

随时

专项资金管理制度、专项资金投入绩效评价制度

YS024

1)绩效考评小组审核不严格,随意性大,对政策把握偏差。

YS02401

会计控制

绩效考评自评报告

随时

专项资金管理制度、专项资金投入绩效评价制度

YS02402

信息公开控制

绩效考评报告

随时

专项资金管理制度、专项资金投入绩效评价制度

YS025

1)校领导对项目绩效数据掌握不准确;

2)对审批随意性大

YS02501

信息公开控制

绩效考评报告

随时

专项资金管理制度、专项资金投入绩效评价制度

YS02502

预算控制,严格审批依据,明确职责

绩效报告、报表

随时

专项资金管理制度、专项资金投入绩效评价制度

 

 

(二)收入业务控制

 

()收费项目立项申报业务

1.收费项目立项申报流程图

 

2.收费项目立项申报流程节点描述

节点

流程节点描述

立项论证

A1

业务部门提出收费项目申请

B1

财务处根据相关文件审核项目标准和辅助材料

组织相关部门成本测算,拟定标准

C1

校长办公会审批

上报审批

B2

组织上报项目和标准到主管部门

D2

物价及财政部门对收费项目审批

下达批准文件及在收费许可证上增项

公示年检

B3

收费项目公示,收费许可证年检

 

3.收费项目立项申报风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险类别

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

SR001

收费项目违反物价规定,存在自立项目和超标准收费

SR00101

审核

审核意见

随时

相关收入管理文件,岗位责任制

SR002

夸大成本或低估成本测算

SR00201

对拟收费标准进行准确成本测算

成本测算表

随时

相关收入管理文件

SR003

对收费项目没有公示,或作废过期项目继续公示导致误会

SR00301

收费项目采取多种形式及时更新公示

媒体或公示板等

随时

收费公示制度

SR004

不按时年检导致过期收费项目继续收取

SR00401

按期到物价部门对收费许可证年检

许可证有年审记录

随时

相关物价文件要求持证收费

 

()票据管理业务

1.票据管理业务流程图


2.票据管理业务流程节点描述

节点

流程节点描述

票据申领

A1

业务部门申请使用票据

B1

按收费事项和权限审批

C1

票据管理员向财税票据管理部门申请票据,对领入票据登记入库

票据使用

A2

业务部门领用票据,开票收费,返回存根并编制票据使用情况汇总表上报票据管理员

C2

票据管理员按票据使用用途下发票据,按期审核票据使用情况

票据归档

C3

核销登记,存根造册,上报票据使用情况,票据存根归档

 

3.票据管理业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实

施证据

控制频率

控制依据

PJ001

相关事项不符合票据使用

PJ00101

审核

票据使用申请表

随时

收费管相关文件和票据管理制度

PJ002

票据保管不善,票据丢失可能导致错误或舞弊

PJ00201

建立健全票据管理制度,专人保管,定期核对票据库存

票据入库登记表

随时

会计基础工作规范和票据管理制度

PJ003

票据下发种类混乱、数量登记错误

PJ00301

对于票据申领、使用、归档建立完善制度

下发票据登记表

随时

票据管理制度

PJ004

票据使用情况虚报或漏报

PJ00401

核实票据使用数量,核实票据面额与收费金额,及时收回票据存根

存根联和票据使用情况表

随时

票据管理制度

 

 

()学费、住宿费收费业务

1.    学费、住宿费收费业务流程图

 

2.学费、住宿费收费业务流程节点描述

节点

流程节点描述

初始

A1

招生部门提供学生录取数据文件

B1

教务部门设置班级和学号,建立学生学籍档案

C1

后勤管理处分配公寓,提供学生住宿类别

E1

学院核实学生学籍状态

D1

财务处按收费批准文件和学生住宿情况设置学生收费标准

收费

D2

财务处按标准开展收费,统计欠费学生明细给学院,统计交费情况

E2

学院催缴欠费

 

3.学费、住宿费收费业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实

施证据

控制频率

控制依据

SR006

学费、住宿费应收未按标准设置,导致收费不规范或乱收费

SR00601

物价及财政部门审批

收费许可证

随时

收费相关管理文件

SR00602

相关部门对学生专业、录取性质认定

上级招生部门录取单

随时

收费相关管理文件

SR00603

对住宿情况登记,入住通知单

住宿楼宇及房间号登记表

随时

岗位责任制

SR007

学费、住宿费收取过程中出现差错,

SR00701

不相容岗位分离,计算机收费系统控制,权限分工合理,避免人为操作

收费票据,收费日汇总表,银行对账单

随时

会计基础工作规范,票据管理制度,

学生收费管理办法

SR008

在欠费统计过程中出现漏报和瞒报,导致错误或舞弊的情况

SR00801

 

计算机收费系统自动统计,人工复核,按时与记账会计核对收费金额,权限分工合理,避免人为操作

日汇总表,收费统计表,收入明细账

随时

会计基础工作规范

 

()学费、住宿费退费业务

1.学费、住宿费退费业务流程图

 

2.学费、住宿费退费业务流程节点描述

节点

流程节点描述

A

学生提交退费申请书

B

学生处、学院根据学校关于学生管理有关规定审批

C

教务处变更学生学籍状态,后勤管理处调整住宿状态

D

学校领导进行审批

E

财务处退费,相关材料存档

 

3.学费、住宿费退费业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

 

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

TF001

退费申请理由不充分

TF00101

明确责任主体、落实岗位职责

岗位职责

随时

学生管理规定

TF002

学籍,住宿变更错误,导致舞弊

TF00201

校领导审批

岗位职责

随时

学生管理规定

TF003

退费手续不全

TF00301

岗位责任制,权限分工等,信息化系统控制,避免人为操作

退费相关审批单

随时

岗位责任制,学生收费管理办法

 

 

 

三)支出业务控制

 (一)统发工资发放业务

1.统发工资发放业务流程图

 

2.统发工资发放业务流程结点描述

节点

流程节点描述

申请并审批

E1

业务部门上报考勤数据

D1

人事处审核形成工资发放数据

B1

校长、主管校长审批

审核并付款

A1

上级部门审批并付款

C2

财务处审核手续,制作凭证

 

3.统发工资发放业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC001

虚报考勤导致冒领

ZC00101

人事部门定期抽查出勤情况

审批意见

每月

佳木斯大学考勤制度

ZC002

审核不实导致错误、冒领、吃空饷或者舞弊

ZC00201

逐级审批制度

审批意见

每月

佳木斯大学经费支出审批制度

ZC003

科目使用不正确、录入差错

ZC00203

财政厅审批付款

签发支付凭证

每月

黑龙江省国库集中支付管理制度、高等学校财务制度

 


 

(二)校内工资发放业务

1.校内工资发放业务流程图

 

2.校内工资发放业务流程结点描述

节点

流程节点描述

申请并审批

D1

业务部门上报考勤数据

C1

人事处审核形成工资发放数据

A1

校长、主管校长审批

B1

财务处工资员审核制作工资发放明细

审核并付款

B2

财务处会计人员审核手续制作会计凭证,出纳人员审核付款

 

3.校内工资发放业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC004

虚报考勤冒领

ZC00401

人事部门定期抽查出勤情况

审批意见

每月

佳木斯大学考勤制度

ZC005

审核不实导致错误、冒领、吃空饷或舞弊

ZC00501

逐级审批制度

审批意见

每月

佳木斯大学经费支出审批制度

ZC006

审核不实导致错误

ZC00601

明确岗位职责、互相监督

工资明细表

每月

会计基础工作规范、会计人员岗位责任制

ZC007

支出不符合预算管理要求,支出范围及开支标准不符合相关规定

ZC00701

财务部门审批

审批意见

每月

佳木斯大学年度预算

ZC008

科目使用不正确、录入差错、冒领

ZC00801

支付方式控制(打卡)

签发支付凭证

每月

黑龙江省国库集中支付管理制度、高等学校财务制度

 

 

 


 

(三)讲课费发放业务

1.讲课费发放业务流程图

 

2.讲课费发放业务流程结点描述

节点

流程节点描述

申请并审批

C1

业务部门提出申请

B1

归口管理部门负责人审批

A1

校长、主管校长审批

D1

财务处根据单位审批制度,进行分级审批,进行预算审批

审核并付款

D2

财务处工资员收集信息、合并计税,会计人员对支出业务的报销手续进行审核、制作凭证,出纳人员审核付款

3.讲课费发放业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC009

虚报课时、名单套现形成小金库或进行二次分配,导致错误、冒领或舞弊

ZC00901

部门审核发放名单、发放数据

审批意见

随时

佳木斯大学讲课费发放管理办法、佳木斯大学岗位责任制作

ZC010

审核不实导致错误、冒领或者舞弊

ZC01001

归口部门审核发放名单、发放数据

审批意见

随时

佳木斯大学讲课费发放管理办法、佳木斯大学岗位责任制作

ZC011

支出不符合预算管理要求,支出范围及开支标准不符合相关规定

ZC01101

财务预算审核

审核意见

随时

佳木斯大学年度预算

ZC012

数据录入错误导致计税错误

ZC01201

财务处进行计税审核

计税表

随时

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

ZC013

科目使用不正确、录入差错、冒领

ZC01301

支付方式控制(打卡发放)

签发支付凭证

随时

黑龙江省国库集中支付管理制度、高等学校财务制度

 

 

(四)丧葬费、抚恤金发放业务

1.丧葬费、抚恤金发放业务流程图

 

2.丧葬费、抚恤金发放业务流程结点描述

节点

流程节点描述

申请并审批

D1

个人提交材料、提出相关申请

B1

人事处对丧葬费、抚恤金发放进行审批

A1

校长、主管校长审批

审核并付款

C2

财务处工资员填制发放明细表,会计人员对支出业务的报销手续进行审核、制作凭证,出纳人员审核付款

 

3.丧葬费、抚恤金发放业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC014

丧葬费、抚恤金事项未经归口审核,导致错误、冒领或舞弊等

ZC01401

严格执行经费审批制度,人事部门进行审批

审批意见

随时

佳木斯大学经费支出审批制度、佳木斯大学岗位责任制

ZC015

支出不符合预算管理要求,支出范围及开支标准不符合相关规定

ZC01501

财务预算审核

审核意见

随时

佳木斯大学年度预算

ZC016

科目使用不正确、录入差错、冒领

ZC01601

明确财务岗位职责,规范工作流程、审核领取人身份证明

单位岗位责任制

随时

黑龙江省国库集中支付管理制度、高等学校财务制度

 

()遗属补助发放业务

1.遗属补助发放业务流程图

 

2.遗属补助发放业务流程结点描述

节点

流程节点描述

申请并审批

B1

人事处对遗属生活费发放下发变动文件,形成发放表

A1

校长、主管校长审批

C1

财务处工资员对支出手续进行审核,形成发放数据,处长审批

审核并付款

C2

会计人员对支出业务的报销手续进行审核、制作凭证,出纳人员审核付款

 

3.遗属补助发放业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC017

遗属补助发放示经归口审核,可能导致错误、冒领或舞弊等

ZC01701

严格经费审批制度,人事部门进行审批

审批意见

每月

佳木斯大学经费支出审批制度、佳木斯大学岗位责任制

ZC018

支出不符合预算管理要求,支出范围及开支标准不符合相关规定

ZC01801

财务预算审核

审核意见

每月

佳木斯大学年度预算

ZC019

审核不实导致错误

ZC01901

明确财务岗位职责,规范工作流程

单位岗位责任制

每月

会计基础工作规范、会计人员岗位责任制

ZC020

科目使用不正确、录入差错、冒领

ZC02001

支付方式控制(打卡发放)

签发支付凭证

每月

黑龙江省国库集中支付管理制度、高等学校财务制度

 


 

()学生奖助学金发放业务

1.学生奖助学金发放业务流程图

 

2.学生奖助学金发放业务流程结点描述

节点

流程节点描述

发放审核

B1

业务部门向学生归口管理部门报送奖学金拟评审名单

C1

业务归口管理负责人或决策机构主管部门根据学生成绩评定奖学金等级及发放金额

A1

单位负责人或决策机构对学生奖助学金发放进行审批

审核并付款

D2

财务处会计人员审核文件制作会计凭证,出纳人员审核付款

 

3.学生奖助学金发放业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC021

奖助学金发放不符合相关规定,出现乱发的情况

ZC02101

实行分级审批制度,归口管理

部门审批意见

随时

单位岗位责任制、佳木斯大学经济责任制度

ZC022

奖助学金发放不符合相关规定,出现乱发的情况

ZC02201

学生管理归口部门审核发放名单

审核意见

随时

奖助学金评选制度

ZC023

支出不符合预算管理要求,支出范围及开支标准不符合相关规定

ZC02301

财务预算审核

审核意见

随时

佳木斯大学年度预算

ZC024

科目使用不正确、录入差错、冒领

ZC02401

支付方式控制(打卡发放)

签发支付凭证

随时

黑龙江省国库集中支付管理制度、高等学校财务制度

 


 

()国家助学贷款发放业务

1.国家助学贷款发放业务流程图

 

2.国家助学贷款发放业务流程节点描述

节点

流程节点描述

贷款审批

C1

学生提出贷款申请,提供相关材料

B1

业务部门审核材料,签批审批意见

A1

贷款管理部门审批贷款申请

审核并付款

A2

贷款管理部门下达贷款批准文件

B2

业务部门进行造册管理

D2

财务处审核贷款名单及相关手续,收缴学费、住宿费;若学生已缴纳的学费、住宿费的,将款项打卡发放为学生生活费

 

3.国家助学贷款发放业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC025

材料未经审批,导致套取国家助学贷款

ZC02501

严格执行经费审核制度、学生归口管理,部门审核贷款材料

审批意见

随时

佳木斯经费支出审批制度、单位岗位责任制、佳木斯大学经济责任制度

ZC026

贷款金额有误、发放错误,与学费的差额未及时转发学生,出现滞留情况

ZC02601

明确财务岗位职责,规范工作流程、造册管理、对账管理

会计基础工作规范、发放手册、未达账清单

随时

佳木斯大学岗位责任制、会计基础工作规范等有关规定

 


 

()生源地贷款发放业务

1.生源地贷款发放业务流程图

 

2.生源地贷款发放业务流程节点描述

节点

流程节点描述

申请并审批

B1

财务部门收款

A1

业务部门提供贷款名单及金额

审核并付款

B2

财务处核对银行到款情况,会计人员审核制作会计凭证,出纳人员审核付款

 

3.生源地贷款发放业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC027

学费、住宿费收取过程中出现重复缴费的情况;差额未及时转发学生,出现滞留情况

ZC02701

明确财务岗位职责,规范工作流程

佳木斯大学岗位责任制

随时

佳木斯大学岗位责任制、佳木斯大学校内收费暂行规定

ZC02702

造册管理、对账管理

发放手册、未达账清单

随时

佳木斯大学岗位责任制

 


 

()医疗费报销业务

1.医疗费报销业务流程图

 

2.医疗费报销业务流程节点描述

节点

流程节点描述

申请并审批

D1

个人提出申请

C1

校医院审批

A

校长、主管校长审批

B1

财务处审批

审核并付款

B2

财务处会计人员审核手续制作会计凭证,出纳人员审核付款

 

3.医疗费报销业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC028

支出事项不符合相关政策与制度要求,采用虚假或不符合要求的票据报销,导致单位支出不合法合规

ZC02801

严格执行经费审批制度

审批意见

随时

佳木斯大学公费医疗报销管理办法、佳木斯大学假发票专项治理相关规定

ZC029

支出不符合预算管理要求,支出范围及开支标准不符合相关规定

ZC02901

财务预算审核

审核意见

随时

佳木斯大学年度预算

ZC030

科目使用不正确、录入差错、冒领

ZC03001

支付方式控制(打卡)

签发支付凭证

随时

黑龙江省国库集中支付管理制度、高等学校财务制度

 


 

()公积金支取业务

1.公积金支取业务流程图

 

2.公积金支取业务流程节点描述

节点

流程节点描述

公积金支取

A1

个人提交支取申请

C1

公积金管理部门办理支取业务,支取凭证

B1

财务处提供公积金支取表,财务人员审核手续,会计人员制作会计凭证,出纳人员审核付款

 

3.公积金支取业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC031

公积金支取过各中核算金额不准确导致错误

ZC03101

明确财务岗位职责,规范工作流程

单位岗位责任制

随时

会计基础工作规范等

ZC032

科目使用不正确、录入差错、冒领

ZC03201

支付方式控制

签发支付凭证

随时

黑龙江省国库集中支付管理制度、高等学校财务制度

 

 


 

(十一)货币化补贴发放业务

1.货币化补贴发放业务流程图

 

2.货币化补贴发放业务流程节点描述

节点

流程节点描述

申请及审批

B1

后勤管理处下达补贴及金额清册

C1

校长、主管校长审批

A1

财务处审核签批

审核并付款

A2

财务处会计人员审核文件制作借款会计凭证,出纳人员审核付款

 

3.货币化补贴发放业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC033

货币化发放出现金额不准、资格不清的问题

ZC03301

明确财务岗位职责,规范工作流程,审核职责,界面清晰

审批意见

随时

佳木斯大学经费支出审批制度、佳木斯大学岗位责任制

ZC034

支出不符合预算管理要求,支出范围及开支标准不符合相关规定

ZC03401

财务人员严格审核预算

预算执行

随时

佳木斯大学年度预算

ZC035

科目使用不正确、录入差错、冒领

ZC01603

支付方式控制

签发支付凭证

随时

高等学校财务制度、会计基础工作规范、佳木斯大学经济责任制

 


 

(十二)探亲费报销业务

1.探亲费报销业务流程图

 

2.探亲费报销业务流程节点描述

节点

流程节点描述

申请并审批

B1

个人提出报销探亲费申请,提供探亲费原始票据

C1

财务处会计核人员算探亲费

A1

人事处对报销探亲费申请进行审批

审核并付款

C2

审核通过后,财务处审核手续,会计人员审核制单,出纳人员审核付款

 

3.探亲费报销业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC036

探亲费采用虚假或不符合要求的票据报销,审核不细致导致核算错误或舞弊

ZC03601

查验票据真伪、严格执行探亲费核算制度

探亲费核算单

随时

佳木斯大学经费支出审批制度、佳木斯大学假发票专项治理相关规定

ZC037

审核不实导致虚报冒领

ZC03701

严格执行探亲费报销制度

审批意见

随时

佳木斯大学经费支出审批制度、佳木斯大学经济责任制度

ZC038

支出不符合预算管理要求,支出范围及开支标准不符合相关规定

ZC03801

财务人员严格审核预算

预算执行

随时

佳木斯大学年度预算

ZC039

科目使用不正确、录入差错、冒领

ZC03901

支付方式控制

签发支付凭证

随时

高等学校财务制度、会计基础工作规范、佳木斯大学经济责任制

 


 

(十三)个人补助、劳务费等支出业务

1.个人补助、劳务费等支出业务流程图

 

2.个人补助、劳务费等支出业务流程节点描述

节点

流程节点描述

申请并审批

A1

业务部门提出申请

C1

校长、主管校长审批

B1

财务处根据单位审批制度进行预算审核

审核并付款

B2

财务处工薪管理人员收集信息、合并计税,会计人员对支出业务的报销手续进行审核、制作凭证,出纳人员审核付款

 

3.个人补助、劳务费等支出业务风险点及控制点

 

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC040

虚假报销套现形成小金库或进行二次分配导致错误或者舞弊

ZC04001

严格执行经费审批制度、明确岗位责任制

审批意见

随时

佳木斯大学经费审批制度、佳木斯大学岗位责任制、佳木斯大学经济责任制

ZC041

支出不符合预算管理要求,支出范围及开支标准不符合相关规定

ZC04101

财务人员严格审核预算

预算执行

随时

佳木斯大学年度预算

ZC042

审核不实导致错误或舞弊

ZC04201

财务部门进行计税审核

计税表

随时

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

ZC043

科目使用不正确、录入差错、冒领

ZC04301

支付方式控制(打卡发放)

签发支付凭证

随时

高等学校财务制度、会计基础工作规范、国库集中支付管理办法

 


 

(十四)实习费支取业务

1.实习费支取业务流程图

 

2.实习费支取业务流程节点描述

节点

流程节点描述

申请及审批

A1

业务部门提出报销申请,提供原始凭证

B1

业务归口管理部门审核流程、核对实习计划

C1

财务处审核实习费

D1

校长、主管校长审批

审核并付款

C2

财务处会计人员审核文件制作会计凭证,出纳人员审核付款

 

3.实习费支取业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC044

实习流程与实习计划不相符

ZC04401

严格执行教学计划

审批意见

随时

年度实习计划、佳木斯大学岗位责任制

ZC045

虚假报销套现形成小金库

ZC04501

严格按教学计划进行审核

审批意见

随时

年度实习计划、佳木斯大学经济责任制度

ZC046

支出不符合预算管理要求,支出范围及开支标准不符合相关规定

ZC04601

财务人员严格审核预算

预算执行

随时

佳木斯大学年度预算

ZC047

科目使用不正确、录入差错、冒领

ZC04701

支付方式控制(打卡发放)

签发支付凭证

随时

高等学校财务制度、会计基础工作规范、国库集中支付管理办法

 

 

(十五)差旅费报销业务

1.差旅费报销业务流程图

 

2.差旅费报销业务流程节点描述

节点

流程节点描述

申请并审批

C1

个人提出报销差旅费申请,提供差旅费原始票据

B1

财务处核算差旅费金额

C1

业务部门领导审批

A1

校长、主管校长审批

C1

财务处根据预算审批

审核并付款

C2

财务处审核,会计人员制作会计凭证,出纳人员审核付款

 

3.差旅费报销业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC048

差旅费采用虚假票据或不符合要求的票据报销,导致错误或舞弊

ZC04801

查验票据真伪

审核意见

随时

佳木斯大学差旅费开支管理办法(暂行)、佳木斯大学假发票专项治理相关规定

ZC049

审核不细致导致核算错误或舞弊

ZC04901

严格执行差旅费相关规定

差旅费核算单

随时

佳木斯大学会计核算内部控制制度、佳木斯大学差旅费开支管理办法(暂行)

ZC050

审核不实导致虚报使单位支出不合法合规

ZC05001

财务审批

审批意见

随时

佳木斯大学经费支出审批制度、佳木斯大学经济责任制度

ZC051

支出不符合预算管理要求,支出范围及开支标准不符合相关规定

ZC05101

财务人员严格审核预算

预算执行

随时

佳木斯大学年度预算

ZC052

科目使用不正确、录入差错、虚报冒领

ZC05201

支付方式控制

签发支付凭证

随时

国库集中支付制度、佳木斯大学公务卡使用管理办法、高等学校财务制度

 


 

(十六)出国费用报销业务

1.出国费用报销业务流程图

 

2.出国费用报销业务流程节点描述

节点

流程节点描述

申请并审批

E1

业务部门提供材料提出申请

B1

校长审批

D1

国际交流与合作处审核并办理相关批文

A1

财政厅教科文处审核

C1

财务处审核预算审批

审核并付款

C2

财务处审核手续,会计人员制作会计凭证,出纳人员审核付款

 

3.出国费用报销业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC053

审核不实导致出国经费浪费,经费使用达不到预期效果,单位支出不合法合规

ZC05301

校长审批

签批意见

随时

黑龙江省因公临时出国经费管理办法、佳木斯大学三公经费支出管理办公

ZC054

审核漏项导致出国经费手续不全使单位支出不合法合规

ZC05401

上级主管部上审批

审请批文

随时

黑龙江省因公临时出国经费管理办法

ZC055

支出不符合预算管理要求,支出范围及开支标准不符合相关规定

ZC05501

财务审核预算并进行审批

预算执行

随时

佳木斯大学年度预算

ZC056

科目使用不正确、录入差错、虚报冒领

ZC05601

支付方式控制

签发支付凭证

随时

国库集中支付制度、佳木斯大学公务卡使用管理办法、高等学校财务制度

 


 

(十七)公务接待费报销业务

1.公务接待费报销业务流程图

 

2.公务接待费报销业务流程节点描述

节点

流程节点描述

申请并审批

D1

业务部门提出申请

C1

校长办公室审批

A1

校领导、主管校领导审批

B1

财务处审批

审核并付款

B2

财务处审核手续,会计人员审核、制作会计凭证,出纳人员审核付款

 

3.公务接待费报销业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC057

虚报公务接待事项导致滥用公款消费、虚假票据或不符合要求的票据报销

ZC05701

发票验真、严格执行财务制度

审批意见

随时

佳木斯大学三公经费管理办法、佳木斯大学假发票专项治理相关规定

ZC058

审核不实导致虚报或超标准接待导致错误或舞弊

ZC05801

严格执行三公经费管理办法

审批意见

随时

佳木斯大学经费支出审批制度、佳木斯大学经济责任制度

ZC059

支出不符合预算管理要求,支出范围及开支标准不符合相关规定

ZC05901

财务审核预算并进行审批

预算执行

随时

佳木斯大学年度预算

ZC060

科目使用不正确、录入差错、虚报冒领

ZC06001

支付方式控制(公务卡)

签发支付凭证

随时

国库集中支付制度、佳木斯大学公务卡使用管理办法、高等学校财务制度

 


 

(十八)公务用车维护费报销业务

1.公务用车维护费报销业务流程图

 

2.公务用车维护费报销业务流程节点描述

节点

流程节点描述

申请并审批

D1

业务部门提出申请

C1

后勤管理处审批

A1

校长、主管校长审批

B1

财务处审批

审核并付款

B2

财务处审核手续,会计人员审核、制作会计凭证,出纳人员审核付款

 

3.公务用车维护费报销业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC061

未按规定报销公务用车费用导致错误或舞弊、使用虚假发票或不符合规定的票据报销导致单位支出不合法合规

ZC06101

后勤管理处对用车申请进行审批、发票验真

审批意见

随时

佳木斯大学三公经费管理办法、佳木斯大学假发票专项治理相关规定

ZC062

审核不实导致错误或舞弊

ZC06201

逐级审批

审批意见

随时

佳木斯大学经费支出审批、佳木斯大学经济责任制度

ZC063

支出不符合预算管理要求,支出范围及开支标准不符合相关规定

ZC06301

财务审核预算并进行审批

预算执行

随时

佳木斯大学年度预算

ZC064

科目使用不正确、录入差错、虚报冒领

ZC06401

支付方式控制(公务卡)

签发支付凭证

随时

国库集中支付制度、佳木斯大学公务卡使用管理办法、高等学校财务制度

 

(十九)引资公寓费支付业务

1.引资公寓费支付业务流程图

 

2.引资公寓费支付业务流程节点描述

节点

流程节点描述

申请并审批

D1

后勤管理处核实房间使用情况

C1

水暖电收费中心核实水电暖费使用情况

B1

财务处计算应付引资租赁费

D1

后勤管理处审批

A1

主管校长、校长逐级审批

B1

财务处审批

审核并付款

B2

财务处会计人员审核手续、制作会计凭证,出纳人员审核付款

 

3.引资公寓费支付业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC065

采用虚假房间使用数据导致冒领或舞弊

ZC06501

明细确各部门职责互相监督

引资公寓应付租赁费明细

每年

佳木斯大学经济责任制度

ZC066

水暖电收费数据不实导致少收、漏收或多收

ZC06601

严格执行收费规定

引资公寓水电暖费使用情况明细表

每年

佳木斯大学水暖电费回收相关规定

ZC067

核算错误导致数据错误

ZC06701

严格执行财务内控制度

租赁费支付明细表

每年

佳木斯大学财务岗位责任制

ZC068

审核不实导致错误或舞弊、虚假票据或不符合规定票据导致单位支出不合法合规

ZC06801

明确岗位职责、严格执行经费审批制度、发票验真

审批意见

每年

佳木斯大学财务岗位责任制、佳木斯大学经济责任制度、佳木斯大学假发票专项治理相关规定

ZC069

支出不符合预算管理要求,支出范围及开支标准不符合相关规定

ZC06901

财务审核预算并进行审批

预算执行

每年

佳木斯大学年度预算

ZC070

科目使用不正确、录入差错

ZC07001

支付方式控制(转账)

签发支付凭证

每年

国库集中支付制度、高等学校财务制度

 

(二十)实验材料费支付业务

1.实验材料费支付业务流程图

 

2.实验材料费支付业务流程节点描述

节点

流程节点描述

申请并审批

E1

业务部门提出申请

D1

实验设备处确定实验材料采购计划

A1

主管校长、校长逐级审批

C1

财务处预算审核

B1

资产处办理招标采购手续

C1

财务处审批

审核并付款

C2

财务处会计人员审核手续制作会计凭证,出纳人员审核付款

 

3.实验材料费支付业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC071

未经调研重复提出采购申请导致浪费、使用虚假票据或不符合规定的票据导致单位经费支出不合法合规

ZC07101

严格执行采购审批制度、逐级审批、发票验真

审批意见

随时

佳木斯大学经济责任制度、佳木斯大学岗位责任制度、佳木斯大学假发票专项治理相关规定

ZC072

支出不符合预算管理要求,支出范围及开支标准不符合相关规定

ZC07201

财务审核预算并进行审批

预算执行

随时

佳木斯大学年度预算

ZC073

招标采购手续不健全导致单位支出不合法合规

ZC07301

严格执行政府采购制度

招标采购手续

随时

佳木斯大学招标采购相关规定

ZC074

科目使用不正确、录入差错、虚报冒领

ZC07401

支付方式控制

签发支付凭证

随时

国库集中支付制度、高等学校财务制度

 


 

(二十一)日常维修维护费支出业务

1.日常维修维护费支出业务流程图

 

2.维修维护费支出业务流程节点描述

节点

流程节点描述

申请并审批

E1

业务部门提出申请

D1

归口管理部门审核并确定维修项目

A1

主管校长、校长逐级审批

B1

资产处办理招标采购手续

C1

财务处审批

审核并付款

C2

财务处会计人员审核手续制作会计凭证,出纳人员审核付款

 

3.维修维护费支出业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC075

支出事项不符合相关政策与制度要求,采用虚假或不符合要求的票据报销,导致单位支出不合法合规

ZC07501

严格执行经费审批制度、发票验真

审批意见

随时

佳木斯大学经济责任制度、佳木斯大学岗位责任制度、佳木斯大学假发票专项治理相关规定

ZC076

招标采购手续不健全导致单位支出不合法合规

ZC07601

严格执行政府采购制度

招标采购手续

随时

佳木斯大学招标采购相关规定

ZC077

支出不符合预算管理要求,支出范围及开支标准不符合相关规定

ZC07701

财务审核预算并进行审批

预算执行

随时

佳木斯大学年度预算

ZC078

科目使用不正确、录入差错、虚报冒领

ZC07801

支付手续审核、支付方式控制

签发支付凭证

随时

国库集中支付制度、高等学校财务制度

 


 

(二十二)一般公用支出业务

1.一般公用支出业务流程图

 

2.一般公用支出业务流程节点描述

节点

流程节点描述

申请并审批

D1

业务部门提出申请

A1

主管校长、校长逐级审批

B1

资产处办理招标采购手续

C1

财务处审批

审核并付款

C2

财务处会计人员审核手续制作会计凭证,出纳人员审核付款

 

3.一般公用支出业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC079

采用虚假或不符合要求的票据报销,导致单位支出不合法合规

ZC07901

严格执行经费审批制度、发票验真

审批意见

随时

佳木斯大学经济责任制度、佳木斯大学岗位责任制度、佳木斯大学假发票专项治理相关规定

ZC080

招标采购手续不健全导致单位支出不合法合规

ZC08001

严格执行招标采购制度

招标采购批件

随时

佳木斯大学集中采购管理办法

ZC081

支出不符合预算管理要求,支出范围及开支标准不符合相关规定

ZC08101

财务审核预算并进行审批

预算执行

随时

佳木斯大学年度预算

ZC082

科目使用不正确、录入差错、虚报冒领

ZC08201

支付手续审核、支付方式控制

签发支付凭证

随时

国库集中支付制度、高等学校财务制度

 


 

(二十三)资产采购支付业务

1.资产采购支付业务流程图

 

2.资产采购支付业务流程节点描述

节点

流程节点描述

申请并审批

E1

业务部门提出采购设备申请

D1

归口管理部门审批

B1

主管校长、校长逐级审批

C1

财务处审批

采购及入库

A2

资产处办理资产采购手续

A2

资产处办理资产入库手续

审核并付款

C3

财务处会计人员审核文件制作会计凭证,出纳人员审核付款

3.资产采购支付业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC083

未经调研重复采购导致资金浪费、经费使用达不到预期效果

ZC08301

做好调研评估工作、严格执行经费审批制度

审批意见

随时

佳木斯大学经费支出审批制度

ZC084

支出不符合预算管理要求,支出范围及开支标准不符合相关规定

ZC08401

财务审核预算并进行审批

预算执行

随时

佳木斯大学年度预算

ZC085

招标采购手续不健全、使用虚假发票或不符合规定票据导致单位支出不合法合规

ZC08501

严格执行招标采购制度

招标采购批件

随时

佳木斯大学集中采购管理办法、佳木斯大学假发票专项治理相关规定

ZC086

错记或漏记固定资产导致国有资产虚增或流失

ZC08601

严格执行固定资产管理办法

固定资产入库单

随时

行政事业单位国有资产管理办法、佳木斯大学国有资产管理暂行规定

ZC087

科目使用不正确、录入差错

ZC08701

支付手续审核、支付方式控制

签发支付凭证

随时

国库集中支付制度、高等学校财务制度

 


 

 (二十四)科研经费支出业务

1.科研经费支出业务流程图

 

2.科研经费支出业务流程节点描述

节点

流程节点描述

申请及审批

B1

经费负责人对项目进行审批

C1

科研管理部门对项目支出进行审批

A1

根据审批制度,主管校长对科研项目审批

审核并付款

C2

资产管理部门组织政府采购并入固定资产管理

D2

财务人员审核报销手续,制作会计凭证,并付款

 

3.科研经费支出业务流程风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

KZ01

支出审批未经适当程序,支出业务不真实,提供虚假发票,导致错误或者舞弊

KZ0101

分级进行审批

审批意见

随时

大学科研经费审批制度、 假发票相关办法

KZ0102

财务部门归口对经费支出预算进行审批

审批意见

随时

科技处批复的科研预算

KZ02

支出不符合相关政策与制度要求,采用虚假或不符合要求的票据报销,导致单位支出不合法合规,存在舞弊行为

KZ0201

单位应将国家法规政策在大学宣传培训

会议记录薄

公务卡结算、会议费管理办法等等

KZ0202

建立健全支出业务各项制度,明确各项支出事项的开支范围和开支标准

单位各项制度

随时

科研经费管理办法

KZ0203

合理设置岗位,对于支出申请、审批及执行岗位责任制,确保业务经办与会计核算不相容岗位相分离

岗位责任制

随时

会计基础工作规范

KZ0204

项目负责人提供发票验证,财务部门审验票据真伪

审验意见

随时

发票验真查询系统

KZ0205

支付方式控制

签发支付凭证

随时

公务卡管理办法、银行结算管理办法

 

(二十五)党费专户支出经费业务

1.党费专户支出经费业务流程图

 

 

2.党费专户支出经费业务流程节点描述

节点

流程节点描述

支出审批 

B1

学院各部门提出支出事项申请

A1

校领导或机关党委对重大支出事项进行审批

C1

财务部门进行预算审核

报销付款

C2

财务人员审核报销手续,制作会计凭证,出纳员付款

 

3.党费专户支出经费业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

DZ01

支出审批未经适当程序,业务内容不真实,提供虚假发票,可能导致错误或者舞弊

DZ0101

分级进行审批

审批意见

随时

单位经费审批制度、假发票相关办法

DZ0102

财务部门归口对经费支出预算进行审批

审批意见

随时

经费使用部门批复预算

DZ02

支出不符合相关政策与制度要求,采用虚假或不符合要求的票据报销,导致支出不合法合规可能导致错误或者舞弊

DZ0201

合理设置岗位,对于支出申请、审批及执行岗位建立岗位责任制,确保业务经办与会计核算不相容岗位分离

岗位责任制

随时

会计基础规范

DZ0202

建立健全支出业务各项规章制度,明确各项支出事项的开支范围和标准

财务的各项规章制度

随时

经费支出管理办法、

DZ0203

分级进行审批

审批意见

随时

单位经费审批制度

DZ0204

单位应将国家法规政策在大学宣传培训

会议记录薄

公务卡结算、会议费管理办法等等

DZ02

支出不符合相关政策与制度要求,采用虚假或不符合要求的票据报销,导致单位支出不合法合规,存在舞弊行为

DZ0205

财务部门审核支出预算,审验票据真伪

审验意见

随时

发票验真查询系统

DZ0206

支付方式控制

签发支付凭证

随时

公务卡管理办法、银行结算管理办法

 


 

(二十六)教育发展基金会支出经费业务

1.教育发展基金会业务流程图

 

2.教育发展基金会业务流程节点描述

节点

流程节点描述

支出审批

B1

基金会提出支出事项申请

A1

基金会理事长对重大支出事项进行审批

C1

财务部门进行预算审核

报销付款

C2

财务人员审核报销手续,制作会计凭证,并付款

 

3.教育发展基金会业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

JZ01

支出审批未经适当程序,业务内容不真实,提供虚假发票,可能导致错误或者舞弊

JZ0101

分级进行审批

审批意见

随时

单位经费审批制度、假发票相关办法

JZ0102

财务部门归口对经费支出预算进行审批

审批意见

随时

经费使用部门批复预算

JZ02

支出不符合相关政策与制度要求,采用虚假或不符合要求的票据报销,导致支出不合法合规可能导致错误或者舞弊

JZ0201

合理设置岗位,对于支出申请、审批及执行岗位建立岗位责任制,确保业务经办与会计核算不相容岗位分离

岗位责任制

随时

会计基础规范

JZ0202

建立健全支出业务各项规章制度,明确各项支出事项的开支范围和标准

单位的各项规章制度

随时

经费支出管理办法、

JZ0203

分级进行审批

审批意见

随时

单位经费审批制度

JZ0204

单位应将国家法规政策在大学宣传培训

会议记录薄

公务卡结算、会议费管理办法等等

JZ02

支出不符合相关政策与制度要求,采用虚假或不符合要求的票据报销,导致单位支出不合法合规,存在舞弊行为

JZ0205

财务部门审核支出预算,审验票据真伪

审验意见

随时

发票验真查询系统

JZ0206

支付方式控制

签发支付凭证

随时

公务卡管理办法、银行结算管理办法

 

 

(二十七)代管经费支出业务

1、代管经费支出业务流程图

 

2.代管经费支出业务流程节点描述

节点

流程节点描述

申请并审批

D1

经费使用部门提出申请

A1

主管校长、校长逐级审批

B1

资产处确认是否采购,并办理相关手续

C1

财务处审批

审核并付款

C2

审批通过后,会计人员审核手续、制作会计凭证,出纳人员审核付款

 

3、代管经费支出业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC088

采用虚假或不符合要求的票据报销,导致单位支出不合法合规

ZC08801

严格执行经费审批制度、发

票验真

审批意见

随时

佳木斯大学经济责任制度、佳木斯大学岗位责任制度、佳木斯大学假发票专项治理相关规定

ZC089

招标采购手续不健全导致单位支出不合法合规

ZC08901

严格执行招标采购制度

招标采购批件

随时

佳木斯大学集中采购管理办法

ZC090

数据核算错误导致代管款项超支使用

ZC09001

严格执行审批制度、及时核对代管账目

审批意见

随时

佳木斯大学经费支出审批制度

ZC091

科目使用不正确、录入差错、虚报冒领

ZC09101

支付手续审核、支付方式控制

签发支付凭证

随时

高等学校财务制度、佳木斯大学财务人员岗位责任制

 


 

(二十八)代管专户支出经费业务

1.代管专户支出业务流程图

 

2.代管专户支出业务流程节点描述

节点

流程节点描述

支出审批

B1

业务部门提出支出事项申请

A1

校领导或业务归口管理部门对重大支出事项进行审批

C1

财务部门进行预算审核

报销付款

C2

财务人员审核报销手续,制作会计凭证,并付款

 

3.代管专户支出业务风险点及控制点

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

DZ01

支出审批未经适当程序,业务内容不真实,提供虚假发票,可能导致错误或者舞弊

DZ0101

分级进行审批

审批意见

随时

单位经费审批制度、假发票相关办法

DZ0102

财务部门归口对经费支出预算进行审批

审批意见

随时

经费使用部门批复预算

DZ02

支出不符合相关政策与制度要求,采用虚假或不符合要求的票据报销,导致支出不合法合规可能导致错误或者舞弊

DZ0201

合理设置岗位,对于支出申请、审批及执行岗位建立岗位责任制,确保业务经办与会计核算不相容岗位分离

岗位责任制

随时

会计基础规范

DZ0202

建立健全支出业务各项规章制度,明确各项支出事项的开支范围和标准

单位的各项规章制度

随时

经费支出管理办法、

DZ0203

分级进行审批

审批意见

随时

单位经费审批制度

DZ0204

单位应将国家法规政策在大学宣传培训

会议记录薄

公务卡结算、会议费管理办法等等

DZ02

支出不符合相关政策与制度要求,采用虚假或不符合要求的票据报销,导致单位支出不合法合规,存在舞弊行为

DZ0205

财务部门审核支出预算,审验票据真伪

审验意见

随时

发票验真查询系统

DZ0206

支付方式控制

签发支付凭证

随时

公务卡管理办法、银行结算管理办法

 

 

(二十九)退费业务

1、退费业务流程图

 

2.退费业务流程节点描述

节点

流程节点描述

申请并支付

A

个人提出退费申请

B

收费部门审核签批

C

财务处审批

C

财务处审核手续,会计人员审核、制作会计凭证,出纳人员审核付款

 

3.退费业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

ZC092

数据核算错误出现应退未退、多退或错退导致错误或舞弊

ZC09201

明确责任主体、落实岗位职责

审批意见

随时

佳木斯大学岗位责任制、佳木斯大学经济责任制

ZC093

审核不实导致错误或舞弊

ZC09301

严格执行退费流程明确责任互相监督

审批意见

随时

佳木斯大学岗位责任制、佳木斯大学经济责任制

ZC094

科目使用不正确、录入差错、虚报冒领

ZC09401

支付手续审核、支付方式控制

签发支付凭证

随时

高等学校财务制度、佳木斯大学财务人员岗位责任制

 

 

 

 


 

 (三十)国库支付业务

1.国库支付业务流程图

 

2.国库支付业务流程节点描述

节点

流程节点描述

录入信息

A1

经办人提出报销申请

B1

会计人员登陆国库系统录入支付信息

审核生成

C2

出纳科长审核支付信息

D2

出纳员生成支付令按支付方式打印支付凭证

确认支付

C3

加盖银行预留印鉴

D3

加盖银行预留印鉴,将支付凭证送银行支付

 

3.国库支付业务风险点及控制点

风险点分析

控制点分析

编号

风险描述

编号

控制措施

控制实施证据

控制频率

控制依据

GK001

非正常转款,使单位蒙受损失

GK00101

信息录入与审核相分离

对账单